| 时间：2023年03月27日 22:57:42 中财网 |
原标题:深康佳Ａ:2022年年度审计报告 康佳集团股份有限公司 审 计 报 告 XYZH/2023【【微信】】 目 录 一、 审计报告 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 2、 母公司资产负债表 3、 合并利润表 4、 母公司利润表 5、 合并现金流量表 6、 母公司现金流量表 7、 合并股东权益变动表 8、 股东权益变动表 9、 财务报表附注 10、 财务报表附注补充资料 一、审计报告 | 审计意见类型 | 标准的无保留意见 | | 审计报告签署日期 | 2023年03月24日 | | 审计机构名称 | 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） | | 审计报告文号 | XYZH/2023【【微信】】 | | 注册会计师姓名 | 汤其美、刘丽红 | 审计报告 XYZH/2023【【微信】】 康佳集团股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了康佳集团股份有限公司（以下简称康佳集团公司）财务报表，包括 2022 年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康佳集团公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康佳集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 | 1. 营业收入的确认 | | | 关键审计事项 | 审计中的应对 | | 如财务报表附注 “六、合并财务报 表主要项目注释”47 所述，康佳集 团公司2022年度合并财务报表确认 营业收入为 2,960,785.43万元，主 要系电子业务、工贸业务、环保业 | （1）评价、测试与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效 性； （2）取得签订的销售合同，分析销售合同相关条款，评价康佳集团 公司收入确认政策是否符合企业会计准则规定； | | 1. 营业收入的确认 | | | 关键审计事项 | 审计中的应对 | | 务等收入。由于收入对于财务报表 整体的重要性，且存在管理层为了 达到特定目标或期望而操控收入确 认的错报风险，我们将收入确认作 为关键审计事项。 | （3）取得康佳集团公司产品销售清单，通过查询客户工商信息资料、 询问康佳集团公司相关人员等方式，识别客户与康佳集团公司是否存 在关联关系； （4）对收入和成本执行分析性程序，评价销售收入以及销售毛利率 变动的合理性； （5）检查重要销售合同、订单、发票、货权转移凭证、银行收款凭 证、发票等资料；于工贸业务了解交易背景和业务实质，分析判断康 佳集团是主要责任人还是代理人；选取重要客户对交易金额及往来款 余额进行函证，以核实收入的真实性、完整性和准确性； （6）对销售收入进行截止性测试。 | | 2. 投资收益的确认 | | | 关键审计事项 | 审计中的应对 | | 如财务报表附注 “六、合并财务报 表主要项目注释”54 所述，康佳集 团公司2022年度合并财务报表确认 投资收益 93,600.64万元，主要系 处置长期股权投资产生的投资收 益、丧失控制权日以权益法核算剩 余股权按公允价值重新计量产生的 利得。由于投资收益金额重大，因 此我们将投资收益的确认确定为关 键审计事项。 | （1）评价、测试与投资相关的关键内部控制设计和运行的有效性； （2）取得处置标的公司股权的相关决策文件，以及股权转让协议和 交易文件，对公司管理层和选取的股权受让方进行访谈，了解股权转 让的商业背景和商业合理性，以判断股权转让的真实性； （3）取得股权转让的银行收款凭证，查询转让股权标的公司工商变 更情况，以判断股权转让相关手续是否已完成； （4）检查股权转让的合同条款、股权转让前后标的公司的股权结构、 董监高任命情况、了解股权转让后标的公司经营决策和财务政策的控 制和制定的主体，判断康佳集团公司对该等公司是否丧失控制权； （5）复核股权交易对价的公允性，检查处置股权的投资收益计量以 及丧失控制权日以权益法核算剩余股权的公允价值计量的方法是否 符合企业会计准则的规定； （6）复核康佳集团公司股权转让投资收益的计算过程，检查投资收 益计算是否准确。 | 四、其他信息 康佳集团公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括康佳集团公司2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估康佳集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康佳集团公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督康佳集团公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康佳集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康佳集团公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就康佳集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国 北京 中国注册会计师： 二○二三年三月二十四日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：元 1、合并资产负债表 编制单位：康佳集团股份有限公司 2022年12月31日 单位：元 | 项目 | 2022年12月31日 | 2022年1月1日 | | 流动资产： | | | | 货币资金 | 5,988,095,490.71 | 6,489,553,211.24 | | 结算备付金 | | | | 拆出资金 | | | | 交易性金融资产 | | | | 衍生金融资产 | | | | 应收票据 | 1,059,737,243.54 | 1,777,477,481.28 | | 应收账款 | 2,036,734,836.22 | 3,397,729,481.07 | | 应收款项融资 | 237,187,228.44 | 71,490,688.54 | | 预付款项 | 389,947,652.39 | 631,400,953.86 | | 应收保费 | | | | 应收分保账款 | | | | 应收分保合同准备金 | | | | 其他应收款 | 1,442,124,845.58 | 1,837,459,705.64 | | 其中：应收利息 | 3,878,580.64 | 2,573,082.79 | | 应收股利 | 272,999.43 | | | 买入返售金融资产 | | | | 存货 | 4,409,767,756.22 | 4,068,537,809.18 | | 合同资产 | | | | 持有待售资产 | | | | 一年内到期的非流动资产 | 14,630,000.00 | 28,105,523.78 | | 其他流动资产 | 2,038,841,225.83 | 2,299,963,391.24 | | 流动资产合计 | 17,617,066,278.93 | 20,601,718,245.83 | | 非流动资产： | | | | 发放贷款和垫款 | | | | 债权投资 | | | | 其他债权投资 | | | | 长期应收款 | 800,400.00 | 18,495,499.14 | | 长期股权投资 | 6,351,232,955.58 | 5,902,588,939.51 | | 其他权益工具投资 | 23,841,337.16 | 23,841,337.16 | | 其他非流动金融资产 | 2,639,662,273.32 | 2,293,361,603.68 | | 投资性房地产 | 802,407,844.60 | 776,525,061.54 | | 固定资产 | 4,114,029,693.38 | 4,010,295,277.14 | | 在建工程 | 1,990,361,377.07 | 1,490,777,831.39 | | 生产性生物资产 | | | | 油气资产 | | | | 使用权资产 | 50,019,838.68 | 71,210,415.37 | | 无形资产 | 1,116,739,707.27 | 975,295,916.08 | | 开发支出 | | 16,870,310.70 | | 商誉 | 22,196,735.11 | 22,196,735.11 | | 长期待摊费用 | 387,309,503.07 | 297,497,383.39 | | 递延所得税资产 | 1,190,454,750.62 | 725,315,725.10 | | 其他非流动资产 | 1,710,245,378.26 | 2,648,530,490.12 | | 非流动资产合计 | 20,399,301,794.12 | 19,272,802,525.43 | | 资产总计 | 38,016,368,073.05 | 39,874,520,771.26 | | 流动负债： | | | | 短期借款 | 7,579,559,304.97 | 9,920,675,121.08 | | 向中央银行借款 |
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