时间：2023年04月28日 07:52:28 中财网

原标题:全通教育:关于2022年计提资产减值准备及核销坏账的公告 证券代码：300359 证券简称：全通教育 公告编号：2023-017 全通教育集团（广东）股份有限公司 关于2022年计提资产减值准备及核销坏账的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 全通教育集团（广东）股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023年 4月 27日召开了第四届董事会第十八次会议和第四届监事会第十七次会议，审议通过了《关于 2022年计提资产减值准备及核销坏账的议案》。根据《上市公司自律监管指引第 2号――创业板上市公司规范运作》和《公司章程》等相关规定，本次计提减值准备及核销坏账的事项无需提交股东大会审议。具体情况如下： 一、本次计提资产减值准备及核销坏账情况的概述 （一）本次计提资产减值准备情况 根据《企业会计准则第 8 号――资产减值》及相关法律、法规的规定和公司会计政策的要求，为客观、真实、准确反映公司资产状况，公司本着谨慎性原则，对合并财务报表范围内的 2022年末存在可能发生减值迹象的资产进行全面清查和减值测试后，计提各项减值准备共计 77,789,474.84元，减值准备计提明细表如下： 单位：元

类别	期初余额	本期变动金额				期末余额
		计提	收回或 转回	转销或核销	其他减少
应收账款坏 账准备金额	68,231,578.73	11,159,189.18		15,598,282.37	139,663.73	63,652,821.81
其他应收款 坏账准备	4,908,999.37	4,813,713.60		1,829,672.02	163,589.51	7,729,451.44
合同资产减 值准备	449,038.44		11,633.18			437,405.26
商誉减值准 备	1,324,099,689.46	61,816,572.06			1,282,317.28	1,384,633,944.24
合计	1,397,689,306.00	77,789,474.84	11,633.18	17,427,954.39	1,585,570.52	1,456,453,622.75

（二）本次资产核销情况 根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，为真实地反映公司财务状况和资产价值，公司对长期挂账且预计无法收回的应收款项进行核销，具体核销情况如下： 单位：元

核销资产损失 种类	笔数	核销资产 账面余额	已计提损失准 备金额	核销 净值	核销原 因	是否因关联 交易产生
应收账款	258	15,598,282.37	15,598,282.37	0.00	无法 收回	否
其他应收款	15	1,829,672.02	1,829,672.02	0.00	无法 收回	否
合计	273	17,427,954.39	17,427,954.39	0.00	/	/

以上 273笔应收款项总计人民币约 1,742.80万元，均为历史形成，账龄都在4年以上，经对应的相关业务部门核实，确实无法回收，因此对上述款项予以核销。 （三）本次超过净利润 30%的计提减值准备的说明 因公司截至 2022年 12月 31日商誉单项资产计提的减值准备占公司最近一个会计年度经审计的净利润的绝对值的比例达到 30%以上，且绝对金额大于1,000万元，现将截至 2022年 12月 31日商誉减值计提坏账准备的相关事项说明如下： 1、上海闻曦信息科技有限公司

资产名称	上海闻曦信息科技有限公司包含商誉的资产组
资产组或资产组组合的账面价值①	4,712,988.94
商誉账面价值②	145,952,397.19
未确认的归属少数股东的商誉价值③	48,650,799.06
包含整体商誉的资产组或资产组组合的 账面价值④=①+②+③	199,316,185.19
资产可收回金额⑤	10,894,636.50
整体减值准备（大于 0时）⑥=④-⑤	188,421,548.69

归属于母公司股东的商誉减值准备⑦ 141,316,161.52

以前年度已计提的商誉减值准备⑧	123,884,100.20
本年度商誉减值损失⑨=⑦-⑧	17,432,061.32
可收回金额的计算过程	首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试计算可收回金额并与相关的资产组或者资产组组 合账面价值相比较确认相应的资产减值损失；然后再 对包含所分摊商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试，比较这些资产组或者资产组组合（包含所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如果相关 的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价 值，应确认为商誉减值。商誉减值一经确认的资产减 值损失不得转回。
本次计提资产减值准备依据	《企业会计准则第 8 号--资产减值》
本次计提资产减值准备原因	上半年受交通管制影响，公司、学校持续出行受限， 业务的拓展和交付工作无法正常进行，几乎无收入； 下半年情况好转不明显，且12月公司员工及客户均居 家养病，业务几乎无法开展。同时教育财政经费主要 用于管控及周边支出，信息化条线费用大幅缩减，新 项目没有申报途径和经费支持，既定的项目也无法落 地，导致收入同比大幅下降，导致商誉所在经营性资 产组评估的可收回金额低于其账面价值，计提相应商 誉减值准备。

2、山东全通网融科技有限公司

资产名称	山东全通网融科技有限公司包含商誉的资产组
资产组或资产组组合的账面价值①	7,618,615.73
商誉账面价值②	82,590,398.70
未确认的归属少数股东的商誉价值③	56,603,200.01
包含整体商誉的资产组或资产组组合的 账面价值④=①+②+③	146,812,214.44
资产可收回金额⑤	7,602,653.49
整体减值准备（大于 0时）⑥=④-⑤	139,209,560.95
归属于母公司股东的商誉减值准备⑦	82,590,398.70
以前年度已计提的商誉减值准备⑧	64,399,039.00
本年度商誉减值损失⑨=⑦-⑧	18,191,359.70
可收回金额的计算过程	首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试计算可收回金额并与相关的资产组或者资产组组 合账面价值相比较确认相应的资产减值损失；然后再 对包含所分摊商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试，比较这些资产组或者资产组组合（包含所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如果相关 的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价 值，应确认为商誉减值。商誉减值一经确认的资产减

值损失不得转回。

本次计提资产减值准备依据	《企业会计准则第 8 号--资产减值》
本次计提资产减值准备原因	受《山东省高等学校校企合作办学管理办法》等政策 影响，预估未来收入和毛利均有所减少，导致商誉所 在经营性资产组评估的可收回金额低于其账面价值， 计提相应商誉减值准备。

3、杭州思讯科技发展有限公司

资产名称	杭州思讯科技发展有限公司包含商誉的资产组
资产组或资产组组合的账面价值①	3,180,657.69
商誉账面价值②	52,685,464.04
未确认的归属少数股东的商誉价值③	20,743,754.13
包含整体商誉的资产组或资产组组合的 账面价值④=①+②+③	76,609,875.86
资产可收回金额⑤	5,324,078.46
整体减值准备（大于 0时）⑥=④-⑤	71,285,797.40
归属于母公司股东的商誉减值准备⑦	51,147,559.64
以前年度已计提的商誉减值准备⑧	39,799,789.89
本年度商誉减值损失⑨=⑦-⑧	11,347,769.75
可收回金额的计算过程	首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试计算可收回金额并与相关的资产组或者资产组组 合账面价值相比较确认相应的资产减值损失；然后再 对包含所分摊商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试，比较这些资产组或者资产组组合（包含所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如果相关 的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价 值，应确认为商誉减值。商誉减值一经确认的资产减 值损失不得转回。
本次计提资产减值准备依据	《企业会计准则第 8 号--资产减值》
本次计提资产减值准备原因	公司经营的基础业务在浙江省各地市，2022年受交通 管制及各地市教育局政策影响，订阅用户数下降导致 从运营商收入分成金额下降，导致商誉所在经营性资 产组评估的可收回金额低于其账面价值，计提相应商 誉减值准备。

二、本次计提资产减值准备及核销资产的具体情况说明 1、金融资产减值 对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等，公司以预期信用损失为基础计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法： 公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照相当于未来 12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备。 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准： 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，公司采用未来 12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法： 公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 金融资产减值的会计处理方法： 年末，计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。 金融资产信用损失的确定方法： 对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。当单项应收票据、应收账款、应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 应收款项具体计提标准： 对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据和应收账款单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。当单项应收票据和应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： （1）应收票据

组合名称	确定依据
银行承兑汇票	承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票	以承兑人的信用风险划分

对于划分为组合的应收票据、应收款项融资，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。公司认为银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故预期信用损失率为零。 （2）应收账款

组合名称

确定依据

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